На пръв поглед има достатъчно време. Само че еуфорията преди и по време на празника ще го стопи неусетно. Затова не отлагайте за последния момент попълването и представянето на документа пред администрацията. За да изпълните това свое задължение ще трябва да направите сложни и подробни сметки. Важно е те да бъдат точни. Иначе ще отнесете глоба до 1000 лв. за деклариране на неверни или неточни данни. Освен това документът трябва задължително да бъде представен преди крайната дата. В противен случай ще бъдете наказани с глоба до 500 лв.
С декларация може да се снабдите от всяка данъчна служба в страната. Тази година формулярът е безплатен. Образецът на документа може да се разпечата и от страницата на данъчната администрация в Интернет на адрес http://www.taxadmin.government.bg.
Кой трябва да декларира доходите си
По закон длъжни да попълнят и представят данъчна декларация са всички местни физически лица (граждани с постоянно местоживеене в България или пребивавали в страната повече от 183 дни), които през 2000 г. са реализирали доходи извън трудови правоотношения - едноличните търговци, нотариусите, лицата с частна медицинска практика, с доходи от извършване на услуги с личен труд, от свободни професии и занаяти, от създаване на произведения на изкуството, науката, културата, от авторски и лицензионни възнаграждения, от пчеларство, бубарство, горско и водно стопанство, растениевъдство.
На деклариране подлежат още средствата от участие в управителни и контролни органи, от наем, продажба и замяна на движимо и недвижимо имущество, от продажба на акции, дялове и други участия.
Не се облагат доходи от продажбата на основно жилище
(в което лицето е живяло поне 3 от последните 5 години), от продажба на до два недвижими имота, които не са основно жилище, но са притежавани повече от 5 г., както и от продажба и замяна на движимо имущество (без акции и дялове), което е било собственост повече от година преди сделката.
Не трябва да подават декларация гражданите, които през миналата година са имали доходи само от трудов договор или пенсия. Не подлежат на деклариране и необлагаеми доходи като лихви по влогове и депозити в банки, стипендии, доходи от социално подпомагане, обезщетения при безработица и по лични застраховки.
Едноличните търговци вече няма да подават декларация, ако през предишната година не са извършвали дейност и нямат отчетена печалба или загуба. Лицата, които плащат патентен данък за дейността си, подават формуляра, за да пресметнат дължимите лични осигуровки.
Данъчната декларация се представя и когато данъчната основа за общия годишен доход е под необлагаемия минимум, който за 2000 г. е 960 лв. Инвалидите намаляват данъчната си основа с двойния размер на годишния необлагаем минимум, т. е. с 1920 лв.
Как да попълним документа
На първо място във формуляра трябва да се впишат личните данни на декларатора. Бъдете внимателни, когато изпълнявате тази на пръв поглед проста процедура. Защото евентуална грешка при изписването на трите имена, ЕГН-то или данните от личните документи може да предизвика проблеми с администрацията.
След като се "легитимирате", трябва да опишете източниците си на доходи, получените суми, признатите за тях разходи, авансово внесените налози. Накрая трябва да изчислите дължимия данък.
По традиция всяка година редът за деклариране на доходите се усложнява. Така и сега. В новия формуляр на данъчната декларация по настояване на Националния осигурителен институт са включени две непознати досега справки - за осигурителния доход, върху който се дължат вноски за държавно обществено осигуряване и за здравно осигуряване. Таблицата за осигуровки към ДОО
са длъжни да попълнят всички самоосигуряващи се лица
В това число и тези, които упражняват свободна професия, занаятчии, еднолични търговци, собственици на ЕООД, съдружници в търговски дружества, земеделски производители, които имат и друга дейност.
Справката за вноските към здравното осигуряване трябва да представят лицата със свободна професия, занаятчиите, едноличните търговци, съдружниците в търговски дружества, лицата, които работят без трудово правоотношение по договор с възложител и не са самоосигуряващи се.
През 2000 г. тези лица бяха длъжни за всеки месец, през който извършват дейност, да се самоосигуряват върху избран от тях доход, но не по-малък от двукратния размер на минималната работна заплата и не по-голям от десеткратния й размер. Сега те трябва да изчислят какви вноски са платили авансово и колко дължат върху реалния си осигурителен доход. След което съответно да довнесат или да си възстановят разликата. Какви сметки трябва да направят самоосигуряващите се лица, ще стане ясно от един конкретен пример.
Да приемем, че сте лице, което през миналата година е работило на трудов договор и едновременно с това е упражнявало дейност като едноличен търговец. По трудово правоотношение сте получили брутно възнаграждение за годината в размер на 3600 лв. Тази сума трябва да бъде вписана в приложение 1 на данъчната декларация. След това върху този доход трябва да се изчислят и опишат платените задължителни вноски за ДОО, здравно осигуряване и фонд ПКБ. Данъчната основа се получава като от брутния доход се извадят платените осигуровки. След това в приложението трябва да се впише и авансово внесеният данък.
От дейността като едноличен търговец сте реализирали облагаем доход в размер на 2526 лв. Той се вписва в приложение 2, ред 10.1 от декларацията. След това трябва да попълните специалните справки за НОИ (пример 1). В колона 3 от таблицата за държавното обществено осигуряване се вписва размерът на брутната заплата за всеки месец от годината, която представлява осигурителния доход по трудов договор. В колона 4 се вписва избраният осигурителен доход, върху който лицето е внасяло авансово осигуровки. Да приемем, че вноските са начислявани върху две минимални работни заплати, какъвто е най-масовият случай. В колона 5.1 от таблицата се отбелязва реалният осигурителен доход за всеки месец, през който лицето е развивало дейност като едноличен търговец. В случая общият облагаем доход трябва да се раздели на месеците, пред които е извършвана тази дейност, т. е. 2526: 12=210.50. В колона 6 се сумират числата от колона 3 и колона 4, а в колона 7 - от колона 3 и колона 5. Така излиза, че доходът, върху който са плащани вноски през годината е 5408 лв, а върху който са били дължими - 6126 лв. Върху разликата от 718 лв. трябва да се довнесат осигуровки за ДОО в размер на 32%, или 229.76 лв. За здравно осигуряване пък се дължат 6% върху разликата или 43.08 лв.
--------------------------
ПРИМЕР 1: Справка за окончателния размер на осигурителния доход, върху който се дължат осигурителни вноски за държавно обществено осигуряване
| Месец | Колона 3 | Колона 4 | Колона 5 | Колона 6 | Колона 7 | |
| Януари | 200.00 | 134.00 | 210.50 | 334.00 | 410.50 | |
| Февруари | 200.00 | 150.00 | 210.50 | 350.00 | 410.50 | |
| Март | 300.00 | 150.00 | 210.50 | 450.00 | 510.50 | |
| Април | 300.00 | 150.00 | 210.50 | 450.00 | 510.50 | |
| Май | 300.00 | 150.00 | 210.50 | 450.00 | 510.50 | |
| Юни | 300.00 | 150.00 | 210.50 | 450.00 | 510.50 | |
| Юли | 300.00 | 150.00 | 210.50 | 450.00 | 510.50 | |
| Август | 300.00 | 150.00 | 210.50 | 450.00 | 510.50 | |
| Септември | 350.00 | 150.00 | 210.50 | 500.00 | 560.50 | |
| Октомври | 350.00 | 158.00 | 210.50 | 508.00 | 560.50 | |
| Ноември | 350.00 | 158.00 | 210.50 | 508.00 | 560.50 | |
| Декември | 350.00 | 158.00 | 210.50 | 508.00 | 560.50 | |
| Общо | 3 600.00 | 1 808.00 | 2 526 | 5 408.00 | 6 126.00 |
Размерът на осигуровките, които лицето трябва да доплати, се вписват на редове 11.2 и 11.4 в приложение 2 от декларацията. Те се приспадат от дохода, преди да бъде определена данъчната основа.
С глоба от 50 до 1000 лв. ще се наказват лицата,
които подадат данъчна декларация, без да пресметнат дали имат осигуровки за довнасяне, предупреждават от НОИ. Хората, които работят на трудов договор и едновременно с това получават и хонорари, без да са самоосигуряващи се, не трябва да попълват справките. Вноските не се пресмятат и върху доходите от източници в чужбина. Пенсионерите пък трябва да изравнят внесените и дължимите вноски само за периода до 11 юли. От тази дата с решение на Конституционния съд бе премахната разпоредбата, която ги задължаваше да се осигуряват.
Гражданите с доходи само от рента, аренда или отдадено под наем движимо и недвижимо имущество трябва да платят върху тях 6% здравна вноска, ако не се осигуряват по друг ред. По принцип върху тези доходи не се дължат осигуровки. При същите условия 6% здравна вноска се внасят върху възнаграждения от преотстъпени авторски права, върху доходи от продажба на недвижимо и движимо имущество, върху дивиденти.
След като бъде попълнена, декларацията трябва
да се подаде лично или чрез упълномощено лице
в данъчната служба по местоживеене. Във втория случай не се изисква нотариално заверено пълномощно. Формулярът може да се изпрати и по пощата с обратна разписка. Заедно с него трябва да се представят служебни бележки, които да удостоверят авансово внесените през годината данъци. Едноличните търговци прилагат документи според типа счетоводство, който водят.
Дължимият подоходен данък може да се плати без лихва до 30 дни след подаване на декларацията. След това за всеки ден просрочие се начислява лихва. В същия срок трябва да се издължат и осигуровките за довнасяне, ако са изчислени такива. Грешки във вече подадена декларация се поправят като се представи нова, но не по-късно от срока за плащане на налога без лихва.
Данъкът може да се внесе в брой на касата на данъчната служба, с пощенски запис или по банков път. В последните два случая данъкоплатците трябва да са особено внимателни. В платежния документ те трябва да изпишат вярно трите си имена, а също ЕГН-то или номера по БУЛСТАТ. При превода на суми е особено важно точно да бъде вписан още БИН-номерът на налога, който се плаща. Само по този начин е сигурно, че със сумата ще бъде погасено точно това задължение, заради което е преведена. Необходимо е да се уточни още видът и номерът на документа, по който се плаща - например данъчна декларация, ревизионен акт и др., както и за кой период се отнася плащането.
Ако авансово сте платили по-голям данък
за доходите си през миналата година, отколкото реално дължите, можете да поискате разликата да ви бъде възстановена. За целта трябва да попълните искане по образец. Формулярът е безплатен и се подава в данъчната служба, където е представена и годишната данъчна декларация. В него се описват платеният данък и сумата, която трябва да бъде върната. Уточнява се основанието за възстановяване. По желание на гражданите с надвнесения налог може да се погаси друго тяхно данъчно задължение. Не могат да се прихващат само дължими здравни или социални осигуровки.
Данъчните задължително проверяват лицата, които са пожелали да им бъде възстановен или прихванат надвнесен данък. В срок от 7 дни след подаването на формуляра администрацията трябва да издаде данъчен акт, с който да разреши или да откаже възстановяване на сумата. Когато отговорът е положителен, парите трябва да се преведат най-късно до седмица. Гражданите могат да получат сумата в брой от касата на данъчната служба или в банковата си сметка. На еднолични търговци парите се превеждат само по банкова сметка.
КАРЕ Таблица за облагане на доходите от 2000 г.
| Годишен доход | Данък |
| До 960 лв. | необлагаеми |
| От 960 до 1380 лв. | 20% за горницата над 960 лв. |
| От 1380 до 4560 лв. | 84 лв.+ 26% за горницата над 1380 лв. |
| От 4560 до 16 800 лв. | 910.8 лв. + 32% за горницата над 4560 лв. |
| Над 16 800 лв. | 4843.2 лв. + 40% за горницата над 16 800 лв. |
КАРЕ
Телефони, на които НОИ разяснява как се изчисляват дължимите осигуровки
| Град | Телефонен номер |
| Благоевград | 073/2 09 17 |
| Бургас | 056/84 11 50 |
| Варна | 052/66 32 55 |
| Велико Търново | 062/61 20 47 |
| Видин | 094/530 04 |
| Враца | 092/640 36 60 |
| Габрово | 066/3 40 45 |
| Добрич | 058/4 63 75 |
| Кърджали | 0361/2 67 94 |
| Ловеч | 068/4 40 59 |
| Плевен | 064/88 44 60 |
| Пловдив | 032/90 82 47 |
| Русе | 082/23 39 05 |
| София | 02/926 19 20, 926 19 21 |
| Стара Загора | 042/61 54 25 |
| Шумен | 054/5 52 28 |